Türkiye’de şans oyunları, bahisler ve at yarışları milyonlarca kişinin ilgisini çeken devasa bir sektördür. Ancak pek çok kişi, oynadığı kuponlardan veya aldığı biletlerden devletin ne kadar vergi kestiğini, kazanılan paranın yüzde kaçının ikramiye olarak dağıtıldığını ve toplanan paraların nereye gittiğini merak etmektedir.

Bu yazımızda, bu alanın temel yasası olan 5602 Sayılı Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun ışığında, en çok merak edilen sorulara hukuki ve güncel cevaplar veriyoruz.

1. Şans Oyunları Vergisi Hangi Oyunları Kapsar?

5602 Sayılı Kanun’un 1. ve 2. maddelerine göre şans oyunları vergisi;

• Spor Toto ve İddaa gibi futbola ve diğer spor müsabakalarına dayalı müşterek bahisleri,
• Türkiye Jokey Kulübü (TJK) tarafından düzenlenen at yarışlarını,
• Milli Piyango, Sayısal Loto, Kazı Kazan gibi sonucu tesadüfe bağlı her türlü şans oyununu kapsamaktadır.

2. Şans Oyunları Vergi Oranları Ne Kadardır? (2024 Güncel Oranlar)

Google aramalarında en çok karşılaştığımız sorulardan biri “İddaa veya at yarışı vergisi ne kadar?” sorusudur. 5602 Sayılı Kanun’un 6. maddesi (ve 28 Aralık 2023 tarihli son Cumhurbaşkanı Kararı) uyarınca güncel Şans Oyunları Vergisi oranları şu şekildedir:

• Spor müsabakalarına dayalı müşterek bahislerde (İddaa vb.): %5
• At yarışlarında: %7
• Diğer şans oyunlarında (Milli Piyango, Sayısal Loto vb.): %10

(Not: Kanun, Cumhurbaşkanına bu oranları bir katına kadar artırma veya yarısına kadar indirme yetkisi vermiştir.)

3. Şans Oyunları Vergisini Kim Öder? Vatandaş mı, Oynatan Kurum mu?

Birçok vatandaş, kupon yaparken bu vergiyi kendisinin ödeyip ödemediğini merak eder. Kanun’un 6. maddesinin 3. fıkrasına göre; bu verginin mükellefi, şans oyunlarını tertip etme hak ve yetkisi verilmiş kurumlar (veya bu yetkiyi devralan özel şirketler) dir.

Yani Şans Oyunları Vergisini vatandaş değil, oyunu oynatan kurum (örneğin Sisal Şans, TJK, Spor Toto) devlete öder. Ancak tabii ki bu vergi, toplanan toplam paradan (hasılattan) kesildiği için dolaylı olarak dağıtılacak ikramiye havuzunu etkiler. (Bunun dışında, ikramiye kazanan talihlilerin ödemesi gereken “Veraset ve İntikal Vergisi” durumu farklı bir vergi kanunu konusudur.)

4. Toplanan Paranın Ne Kadarı Halka “İkramiye” Olarak Dağıtılır? (İkramiye Limiti Nedir?)

“Acaba toplanan paranın ne kadarı devlete, ne kadarı oyuncuya gidiyor?” sorusunun cevabı Kanun’un 4. maddesinde çok net bir şekilde verilmiştir.

27 Aralık 2023 tarihinde yapılan en son kanun değişikliğiyle birlikte; kurumların bir takvim yılı içinde ödeyeceği ikramiyelerin toplamı, elde ettikleri hasılatın %40’ından az, %93’ünden fazla olamaz.

Yani toplanan paranın (KDV düşüldükten sonraki hasılatın) en az %40’ı, en fazla ise %93’ü iştirakçilere (oyunculara) ikramiye olarak geri dönmek zorundadır. Bu oran, oynanan oyunun planına göre kurumlar tarafından belirlenir.

5. Şans Oyunlarından Kesilen Vergiler ve “Kamu Payı” Nereye Gidiyor?

Oynadığınız bir kupondan devlete aktarılan paraların nereye harcandığı Kanun’un 7. maddesinde açıkça belirtilmiştir. Toplanan “Kamu Payı” Maliye Bakanlığı bütçesine aktarılır ve şu kurumlara ödenek olarak ayrılır:

• Savunma Sanayii Destekleme Fonu (Türk Silahlı Kuvvetlerinin güçlendirilmesi için)
• Yüksek Öğrenim Kredi ve Yurtlar Kurumu (KYK) (Öğrenci yurtları ve kredileri için)
• Sosyal Hizmetler ve Çocuk Esirgeme Kurumu (Korunmaya muhtaç çocuklar ve sosyal hizmetler için)
• Olimpiyat Oyunları Hazırlık ve Düzenleme Kurulu ile Tanıtma Fonu.

Yani şans oyunlarından elde edilen gelirler doğrudan ülkenin savunma, eğitim, spor ve sosyal hizmet altyapılarına aktarılmaktadır.

6. Şans Oyunlarını Oynatan Şirketlerin Reklam ve İşletme Gideri Sınırı Var Mıdır?

Evet, vardır. “Kurumlar bütün parayı reklama veya işletmeye mi harcıyor?” endişesini gidermek için Kanun’un 5. maddesi bir sınır koymuştur. İlgili kurum ve kuruluşların bir yıl içindeki her türlü yatırım ve işletme giderleri toplamı, elde ettikleri diğer gelirler toplamının %20’sini geçemez. Bu sayede gelirin büyük kısmının kamuya ve ikramiyeye ayrılması güvence altına alınmıştır.

Hukuki Destek ve Danışmanlık İçin Bize Ulaşın

Şans oyunları mevzuatı, bayilik sözleşmeleri, vergi itilafları veya ikramiye kazanımlarında karşılaşılan hukuki uyuşmazlıklar (özellikle idare hukuku ve vergi hukuku boyutları) son derece karmaşıktır. İlgili şirketlerin vergi yükümlülükleri, lisans devirleri veya bayilik süreçleriyle ilgili uzman hukuki desteğe ihtiyaç duyuyorsanız, hukuk büromuzla iletişime geçebilirsiniz.

Bu makale bilgilendirme amaçlı yazılmış olup, yayımlandığı tarihteki güncel mevzuata (5602 Sayılı Kanun) dayanmaktadır. Somut olaylarınıza ilişkin kesin çözümler için mutlaka hukuki danışmanlık alınız.